Редактор сайта
ФНС разъясняет: за что штрафуют должностных лиц, а за что организации
ФНС России опубликовала и направила для исполнения в свои территориальные органы письмо от 06.09.2018 № ЕД-18-15/652@, в котором разъяснила порядок привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства. Налоговики напомнили, за какие правонарушения следует наказать не только саму организацию-нарушителя, но и ее должностных лиц. А также дала рекомендации, как правильно определить виновного работника.
|
Кого штрафуют |
За что штрафуют |
|
Должностное лицо.
|
За какие административные правонарушения налоговики могут привлечь к ответственности должностных лиц организаций-налогоплательщиков: § За грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности» (15.11 КоАП РФ); § За нарушение требований законодательства о хранении документов и информации, содержащейся в информационных системах (13.25 КоАП РФ); § За нарушение законодательства об организованных торгах (14.24 КоАП РФ); § За нарушение условий государственного контракта по государственному оборонному заказу либо условий договора, заключенного в целях выполнения государственного оборонного заказа (14.55 КоАП РФ) § За незаконное осуществление профессиональной деятельности по предоставлению потребительских займов (14.56 КоАП РФ); § За продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях ККТ (14.5 КоАП РФ); § За нарушение ведения реестра владельцев ценных бумаг (15.22 КоАП РФ); § За нарушение требований законодательства о порядке подготовки и проведения общих собраний акционеров, участников обществ с ограниченной (дополнительной) ответственностью и владельцев инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов (15.23.1 КоАП РФ); § За незаконную выдачу либо обращение документов, удостоверяющих денежные и иные обязательства (15.24.1 КоАП РФ); § За нарушение законодательства РФ о микрофинансовой деятельности (15.26.1 КоАП РФ); § За нарушение требований законодательства РФ, касающихся деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, депозитария, клиринговых организаций, лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, акционерных инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, управляющих компаний акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов или негосударственных пенсионных фондов, специализированных депозитариев акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов или негосударственных пенсионных фондов (15.29 КоАП РФ); § За манипулирование рынком (15.30 КоАП РФ); § За нарушение требования о ведении раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности (15.37 КоАП РФ); § За нарушение законодательства РФ о кредитной кооперации и законодательства о сельскохозяйственной кооперации (15.38 КоАП РФ); § За невыполнение в срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностного лица), органа (должностного лица), осуществляющего муниципальный контроль (19.5 КоАП РФ); § За непредставление информации в Банк России (19.7.3 КоАП РФ). В своем письме специалисты ФНС России рассказали, что в соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. В примечании к этой статье дается определение понятию «должностное лицо». То есть, к ответственности может быть привлечен как директор организации, так и главный бухгалтер. Главное при этом правильно определить должностное лицо, которое следует привлечь к ответственности за административное нарушение. В этом случае специалисты ИФНС должны: ü Принимать во внимание документы, наделяющие полномочиями по осуществлению организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций должностных лиц, в том числе правом подписи налоговой и бухгалтерской отчетности. ü При обнаружении виновника, привлечь его к административной ответственности, то есть предупредить или оштрафовать. |
|
Организацию.
|
Организацию-налогоплательщика сотрудники ФНС России могут привлечь к ответственности за нарушение налогового законодательства, в частности предусмотренное статьями: § Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) (122 НК РФ); § Неправомерное несообщение сведений налоговому органу (129.1 НК РФ); § Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов) (120 НК РФ); § Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам) (119 НК РФ). Главное — помнить, что штраф для организации не исключает административной ответственности должностного лица, и наоборот. |
- Рекомендации для предприятий по снижению размера штрафа.
Даже если Вас или Вашу компанию оштрафовали, в некоторых случаях удается отменить наказание или добиться его пересмотра, можно попытаться снизить размер штрафа. Для этого необходимо, чтобы в компании были оформлены все необходимые внутренние документы: в ряде случаев это позволит переложить штраф с компании на должностное лицо.
|
|
Рекомендации |
|
Попытайтесь переложить ответственность на должностное лицо.
|
Размеры штрафов для организаций и должностных лиц различаются на порядок. Поэтому на практике юристы организаций все-таки стараются сделать так, чтобы штраф был наложен не на компанию, а на должностное лицо. § В ст. 2.1 КоАП РФ сказано, что юридическое лицо подлежит наказанию в том случае, если будет доказано, что оно не приняло все зависящие от него меры по соблюдению законодательства. § А в ст. 2.4 КоАП РФ говорится, что административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. При этом оно должно осуществлять организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в организации. § Задача юриста – доказать, что компания сделала все, чтобы должностное лицо соблюдало законодательство. Тогда накажут лишь это должностное лицо. В качестве доказательств, снимающих вину с юридического лица, могут фигурировать: ü должностные инструкции, в которых подробно расписаны обязанности работника и его ответственность; ü подпись работника (в трудовом договоре, отдельном журнале и т. п.), свидетельствующая о том, что он ознакомился со своими обязанностями; ü распоряжения генерального директора, поясняющие, что нарушение было допущено по его указанию, т. к. иначе могли возникнуть тяжелые последствия (например, уничтожение ценного имущества и т. п.). |
|
Следите за соблюдением процедуры привлечения к ответственности. |
§ Если к ответственности привлекают и юрлицо, и должностное лицо, то имейте в виду, что должны быть составлены 2 протокола. Проверяющие нередко допускают ошибки, и Вы должны четко следить за этим. § Также следует контролировать правильность привлечения компании или руководителя к ответственности. § Штраф можно отменить в случаях, когда законный представитель организации не был извещен о дате и месте рассмотрения дела, не участвовал в составлении протокола и не подписывал его. |
Торгово-промышленная палата Российской Федерации
10 главных ошибок, которые мы совершаем в периоды нестабильности
Попробуем разобраться, как не наделать глупостей, когда наступают времена нестабильности.
|
Ошибка |
Рекомендации |
|
Копить деньги под матрасом. |
§ Многие бизнесмены опасаются, что в периоды нестабильности их банк может закрыться, и они все потеряют. И поэтому перемещают накопления с депозитных счетов под матрас. Но это неверное решение. § Даже если учреждение лопнет, вкладчик получит компенсацию, потому что для всех российских банков обязательно участие в системе страхования вкладов. Её максимальная сумма в одном банке составляет 1,4 млн. руб. § Эксперты рекомендуют всегда вкладываться в то, что приносит регулярный доход. Деньги под матрасом могут обесцениться из-за инфляции, и Ваш запас только уменьшится. |
|
Заводить кредитную карту на чёрный день. |
§ В качестве резервного фонда кредитку можно использовать только в том случае, если Вы уверены, что сможете вернуть долг в срок. Но рассчитывать на неё как на постоянную подстраховку не стоит. Лучше всего заранее создать свою «финансовую подушку». |
|
Скупать валюту сразу же после резкого скачка курса.
|
§ Есть золотое правило: покупать на минимуме, продавать на максимуме. Если ситуация подходит — вопросов нет. Скупать валюту, когда её курс резко подскочил - это ошибка, которая может дорого Вам обойтись. § Важно по возможности разделять риски. Это стратегия называется «не держать все яйца в одной корзине». Храните сбережения в разных валютах и в прочих активах разной степени ликвидности (с разной скоростью их реализации и превращения в наличные деньги). Под активами подразумеваются наличные денежные средства, средства на текущих счетах и картах, которые можно снять в любой момент, средства на вкладах, снятие которых раньше срока чревато потерей процентов, недвижимость, транспортные средства, золото и драгоценности, паи, акции и тому подобные материальные ценности и финансовые инструменты. § Если у Вас есть краткосрочные планы (например, Вы хотите потратить рублёвые накопления на запланированную в ближайшее время поездку), то покупка валюты и фиксация курса может оказаться разумной и правильной. |
|
Покупать непредсказуемые активы. |
§ Эксперты советуют не поддаваться панике и не покупать активы с плохо предсказуемым ценообразованием. Для начала нужно провести ревизию активов, обязательств, доходов и расходов семьи. А затем убедиться, что баланс сходится, что Вы имеете резерв свободных средств на случай потери доходов. § Во времена нестабильности разные активы (недвижимость, депозиты, ценные бумаги) ведут себя по-разному. Валюта дорожает, акции и облигации, как правило, теряют в цене. Если это еще сопровождается и ростом инфляции, то цены на недвижимость могут быстро вырасти. А потом они начнут падать из-за снижения покупательной способности. Любая нестабильность рано или поздно проходит, цены активов разворачиваются в обратную сторону. Валюта дешевеет, акции и облигации дорожают. § Ключевая ошибка — совершение сделок в острой фазе нестабильности. Покупка валюты по высокому курсу приводит к убыткам по мере того, как курс рубля восстанавливается. Аналогичную картину можно наблюдать на фондовом рынке. Панические продажи в острой фазе приводят к фиксации убытков. |
|
Бездумно скупать ненужные товары про запас.
|
§ Любому человеку рекомендовано иметь денежную подушку безопасности. Обычно это сумма, равная расходам семьи за 6 месяцев. Многие держат эту сумму дома или в банке. И в момент резкого изменения курсов валют тратят этот запас на абсолютно ненужные вещи. § Бытовая техника, приобретённая впрок, стремительно потеряет в стоимости и будет пылиться в углу. Намного разумнее использовать шанс, который примерно раз в 7–10 лет даёт нам экономика, для приобретения подешевевших перспективных активов. Именно это в будущем даст достойную прибавку к капиталу. А бытовую технику, автомобили и прочее закупают люди, совершенно чуждые финансовой грамотности. Такие покупки не являются инвестициями. § Инфляция не зайдёт за определённый процент. Рост цен на продукты питания будет постепенным даже с учётом обвала рубля. Не спешите сметать с прилавков соль, крупу и сухари. Ваша паника может передаться другим, спрос значительно вырастет, а вместе с ним и цены. |
|
Паниковать и торопиться. |
§ Очень важно не торопиться и подходить к приобретениям разумно. Например, во время активных курсовых колебаний не стоит бездумно покупать авиабилеты, потому что еженедельно в ночь со вторника на среду цены на билеты за границу в рублёвом выражении пересчитываются по курсу евро в соответствии с правилами Международной ассоциации воздушного транспорта. За основу берутся данные торгов за понедельник. И если рубль укрепился в понедельник, стоит подождать до среды, когда цены обновятся в пользу покупателя. Если же в понедельник рубль демонстрирует падение, затягивать с покупкой точно не стоит — авиабилеты следует купить до конца вторника. Когда скачки курса довольно внушительны, стоимость билетов может значительно меняться. |
|
Выставлять на продажу «ненужную» дачу. |
§ Дачный участок в нестабильное время — отличный способ продержаться за счет своего огорода. Купите семена и выращивайте урожай для себя, вместо того чтобы за бесценок продавать дачу, пытаясь пополнить копилку хотя бы какой-то суммой. |
|
Совершать крупные покупки.
|
§ Не стоит бездумно вкладывать накопленные сбережения в недвижимость. Особенно если её продают по «максимально сниженной цене». Может случиться так, что позже её ценность упадёт ещё больше. § Крупные покупки, например автомобиля или недвижимости, целесообразны, если есть возможность приобрести активы по низкой стоимости, когда рыночные цены уже выросли. Такие сделки действительно могут быть выгодными, если Вы уверены, что инфляция съест сбережения, а подушка ликвидности не понадобится. |
|
Уходить в режим тотальной экономии. |
§ Если Вы решили перейти на хлеб и воду, причём в буквальном смысле, это может неприятно аукнуться. Такое состояние губительно для Вас. Скорее всего, у Вас снизится продуктивность, а стресс спровоцирует развитие депрессии. Совет: ü продолжайте тратить деньги на то, что необходимо для обычной жизни: продукты, лекарства, предметы гигиены; ü переходите на товары без имени и на большие упаковки, не переплачивайте за бренды и фасовку; ü не переставайте инвестировать в себя и своё развитие: курсы, обучение, репетиторов для детей, хорошие школы; ü поставьте на паузу инвестиции в материальные ценности. Новые машины, телефоны, одежда, кроме остро необходимой, недвижимость подождут до более благоприятного с финансовой точки зрения периода. |
|
Не менять привычки. |
§ Проведите ревизию своей жизни. Наверняка Вы у себя сможете отыскать очень много возможностей сэкономить. Например, отказавшись от пристрастия к курению, можно сэкономить до 1,5 тыс. руб. в месяц, а то и больше. § Пересмотрите систему занятости всей Вашей семьи. Например, дети могут посидеть с ребёнком соседей, расклеивать рекламные листовки, поработать курьерами. |
Торгово-промышленная палата Российской Федерации
Опрос ОНФ: 69% медработников сомневаются в достоверности отчетов субъектов РФ о выполнении планов по диспансеризации
Общероссийский народный фронт и Фонд независимого мониторинга медицинских услуг и охраны здоровья человека «Здоровье» в октябре опросили медработников страны на тему доступности диспансеризации, ее эффективности и достоверности данных, которые регионы представляют по итогам профилактических осмотров. Оказалось, что 69% опрошенных сомневаются в правдивости отчетов о выполнении планов по диспансеризации. Им известны факты, когда осмотры «проходили» лишь на бумаге – без участия пациентов.
В опросе приняли участие 4 тыс. 279 медработников, в том числе 3 тыс. 711 врачей (87%) и 568 (13%) представителей среднего медицинского персонала во всех 85 регионах.
Медработники почти единодушны в том, что польза от профилактических медицинских осмотров точно есть - 84% из них отметили положительное влияние диспансеризации. 43% врачей и среднего медперсонала сообщили, что число граждан, которые проходят диспансеризацию, выросло. При этом 12% респондентов оценивают ситуацию с точностью до наоборот. А еще 45% опрошенных не заметили разницы в количестве пациентов.
Что касается доступности прохождения профилактического осмотра, 58% медиков полагают, что диспансеризация в их медучреждении в целом организована удобно, почти треть (32%), напротив, совершенно недовольны существующей системой проведения медосмотров. И только чуть более 9% респондентов указали, что полностью удовлетворены организацией диспансеризации.
Достоверность отчетов субъектов РФ о выполнении планов по диспансеризации вызывает сомнения у 69% опрошенных. При этом доля медработников, которые не доверяют официальным данным, немного снизилась по сравнению с 2017 г. Тогда отчетам не верили 72% респондентов. Уменьшилась и доля медиков, которым были известны факты «бумажных» профосмотров – без участия самих пациентов. Если в 2017 г. истории подобных фальсификаций были известны 37% медработников, то в 2018 г. об этом рассказали 34%.
Чтобы осмотры проходили реальные люди в жизни, а не фантомы в отчетах, надо стимулировать граждан, в том числе финансово, внимательно следить за своим здоровьем и нести за него ответственность, считают 66% участников опроса. 15% респондентов скептически отнеслись к эффективности таких мер.
46% медработников считают, что привлечь население к диспансеризации могут сплоченные усилия работодателя и медучреждений: их задача - повысить доступность и удобство медицинских осмотров. Четверть респондентов наиболее действенной мерой считают возврат части страховых отчислений тем, кто своевременно прошел медосмотр. А 14% опрошенных медработников лучшим способом привлечь граждан к диспансеризации назвали повышение страховых отчислений для проигнорировавших профилактический осмотр.
«Президент России в новом «майском указе» поручил обеспечить охват всех граждан профилактическими медицинскими осмотрами не реже одного раза в год. Своевременное прохождение диспансеризации должно стать одним из ключевых моментов в решении другой важной задачи - вхождении к 2025 г. нашей страны в «клуб 80+» - в то число стран, средняя продолжительность жизни в которых превышает 80 лет. Со своей стороны, активисты ОНФ будут контролировать организацию, проведение и статистику профилактических медицинских осмотров. А граждан мы призываем ответственно относиться к своему здоровью и регулярно проходить диспансеризацию», - сказал член Центрального штаба ОНФ, директор Фонда «Здоровье» Эдуард Гаврилов.
Общероссийский народный фронт (ОНФ) – это общественное движение, созданное в мае 2011 года по инициативе президента РФ Владимира Путина, которое объединяет активных и неравнодушных жителей страны. Лидером движения является Владимир Путин. Главные задачи ОНФ - контроль за исполнением указов и поручений главы государства, борьба с коррупцией и расточительством, неэффективными тратами государственных средств, вопросы повышения качества жизни и защиты прав граждан.
Пресс-служба ОНФ
Президент РФ поручил ОНФ оценивать выполнение нового «майского указа» с точки зрения изменения качества жизни россиян
Активисты ОНФ в Чувашии проверили безопасность дорог рядом с чебоксарскими школами
Президент РФ поручил ОНФ оценивать выполнение нового «майского указа» с точки зрения изменения качества жизни россиян
24 октября состоялось первое заседание Совета при президенте РФ по стратегическому развитию и национальным проектам. Были рассмотрены 12 нацпроектов и программ, особое внимание было уделено контролю за выполнением «майского» суперуказа президента РФ, задачи и целевые показатели которого прописаны в нацпроектах. В состав Совета входит руководитель Исполкома Общероссийского народного фронта Алексей Анисимов, который также принял участие в заседании.
В ходе заседания глава государства поручил Народному фронту продолжить практику общественного контроля и анализировать, как россияне воспринимают ход исполнения нацпроектов и, главное, как они влияют на качество жизни простых людей. «Нужно шире использовать накопленный опыт гражданского контроля и в этой связи в рамках Общероссийского народного фронта хочу попросить активистов, экспертов этой общественной организации и дальше действовать столь же энергично, как и в предыдущее время», - сказал Владимир Путин.
Правительство РФ сообщило о том, что завершило формирование национальных проектов по основным направлениям нового «майского указа» Владимира Путина «О национальных целях и стратегических задачах развития РФ на период до 2024 года». Следующий этап – начать воплощение этих проектов в жизнь и внимательно следить за качеством их исполнения.
Конкретные действия Народного фронта по контролю за исполнением нацпроектов уже прописаны в «дорожных картах», которые эксперты представят на съезде ОНФ в ноябре. Общественному контролю за исполнением майского «суперуказа» президента будет посвящено и ближайшее заседание Центрального штаба ОНФ.
«Народный фронт будет оценивать результаты исполнения майского «суперуказа» президента с точки зрения их влияния на качество жизни россиян, - сказал Алексей Анисимов. - Мы будем анализировать, как граждане воспринимают планируемые результаты в первую очередь в самых проблемных точках реализации указа. Собственно, ОНФ с самого начала был и остается общественной площадкой, активисты и эксперты которой следят за исполнением указов президента и дают свои заключения о качестве выполнения того или иного поручения. С июня мы начали работу в новом формате - эксперты ОНФ не только оценивают итоговые доклады кабмина, но и заранее направляют свои предложения, предварительно обсуждая их с обычными гражданами по всей стране. Причем к нашим мониторингам острых, проблемных ситуаций все активнее подключается молодежь. Народный фронт будет контролировать, как нацпроекты реализовываются «на земле» – не в кабинетах или на бумаге, а как они отражаются на людях, на каждом конкретном человеке».
В мае текущего года в Народном фронте были созданы 12 тематических площадок, которые соответствуют национальным проектам и программам из нового «майского указа» главы государства. В рамках площадок ОНФ работает над предложениями по реализации поставленных президентом задач, а также осуществляет контроль исполнения «суперуказа» президента.
Напомним, совет при президенте РФ по стратегическому развитию и национальным проектам создан в соответствии с Указом Президента от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года».
Общероссийский народный фронт (ОНФ) – это общественное движение, созданное в мае 2011 года по инициативе президента РФ Владимира Путина, которое объединяет активных и неравнодушных жителей страны. Лидером движения является Владимир Путин. Главные задачи ОНФ - контроль за исполнением указов и поручений главы государства, борьба с коррупцией и расточительством, неэффективными тратами государственных средств, вопросы повышения качества жизни и защиты прав граждан.
Пресс-служба ОНФ
ОНФ запускает интернет-опрос о качестве питания в детсадах, школах и больницах
Общероссийский народный фронт запускает новый опрос о качестве питания в социальных учреждениях. Предыдущий всероссийский интернет-опрос, который проводился год назад, показал, что 56% граждан пессимистично настроены в отношении качества питания в образовательных и медицинских организациях страны.
«Спустя год после проведенного нами опроса, мы хотим узнать, как изменилась ситуация в этой области, в каких вопросах нет продвижения. Никто лучше самих потребителей не сможет рассказать, что в действительности находится в тарелках у школьников, малышей в детских садах и пациентов», - пояснил координатор проекта ОНФ «За честные закупки», депутат Госдумы Антон Гетта.
Принять участие в опросе может любой желающий. Цель опроса — получить максимум информации от жителей регионов о том, с какими проблемами сталкиваются они или их дети в столовых детских садов, школ и больниц. Эта информация поможет активистам ОНФ вместе с экспертами отрасли проконтролировать изменения в этой сфере и продолжить совершенствовать качество питания.
Ссылка на опрос — https://ru.surveymonkey.com/r/z4z
Общероссийский народный фронт (ОНФ) – это общественное движение, созданное в мае 2011 года по инициативе президента РФ Владимира Путина, которое объединяет активных и неравнодушных жителей страны. Лидером движения является Владимир Путин. Главные задачи ОНФ - контроль за исполнением указов и поручений главы государства, борьба с коррупцией и расточительством, неэффективными тратами государственных средств, вопросы повышения качества жизни и защиты прав граждан.
Пресс-служба ОНФ
Минфин отменил льготы по взносам для упрощенцев
С 1 января 2019 года упрощенцы должны платить взносы с зарплаты работников по общим тарифам — 30% вместо 20%. Минфин письмом от 01.08.2018 № 03-15-06/54260 отменил пониженную ставку с 2019 года. В нем сказано, что большинство упрощенцев с 2019 года перейдут на общий тариф 30 %, так как закончится льготный переходный период. Пониженную ставку 20% оставят только некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Напомним, что в 2018 году упрощенцы, применяющие определенные виды деятельности, вправе применять пониженную ставку 20%. Действие льготы истекает с 1 января 2019 года.
Торгово-промышленная палата Российской Федерации
Горячие вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года
Работодатели обязаны ежеквартально отчитываться в ИФНС о доходах физических лиц и о суммах удержанного и перечисленного НДФЛ. Для этого предназначена форма 6-НДФЛ. Но поскольку расчет 6-НДФЛ появился лишь в 2016 году, то о порядке оформления документа до сих пор у многих бизнесменов возникает много вопросов. Рассмотрим некоторые из них в таблице ниже.
|
Вопрос |
Ответ |
|
Как отразить в форме 6-НДФЛ суточные или иные необлагаемые доходы?
|
§ Суточные в размере установленных в НК РФ лимитов (700 руб./сутки — по России и 2 500 руб./сутки — загранкомандировки) в расчете 6-НДФЛ не отражаются, поскольку не облагаются налогом. А необлагаемые суммы в форму 6-НДФЛ не включаются (см. вопрос 4 письма ФНС от 01.06.2016 № БС-4-11/13948@). § Сверхлимитные суточные так же, как и иные выплаты сверх установленных в НК РФ норм (например, стоимость подарков более 4 тыс. руб.), признаются доходом налогоплательщика, и с них необходимо удержать налог в ближайший за датой утверждения авансового отчета день выплаты зарплаты. |
|
Сдавать ли уточненный расчет за 1-й квартал и полугодие, если в августе была обнаружена ошибка за февраль 2018, которая привела к занижению налогооблагаемой базы? |
§ Корректировку Вам нужно подать за 1-й квартал и за полугодие, поскольку форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. § На титульном листе не забудьте при этом указать номер корректировки.
|
|
Работнику предоставили излишние вычеты, нужно ли сдавать уточненный расчет?
|
§ Если ошибочно работнику представили лишний вычет (например, сотрудник поздно уведомил об утрате права на стандартный вычет на обучение студента (ребенка отчислили)), то корректировку можно не подавать, а зафиксировать результаты перерасчета в форме за 9 месяцев (письмо УНФС от 03.07.2017 № 13–11/099595). § Не нужно сдавать уточненку и в случае позднего представления работником уведомления о праве на имущественный вычет. Например, сотрудник принес уведомление в августе, а право на вычет возникло в феврале. Сумму возвращенного работнику налога следует зафиксировать в стр. 030 и 090 в расчете за текущий период. При этом в стр. 070 налог не уменьшается (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6925@). |
|
В сентябре 2018 года работнику в качестве увольнительных выдали доход в натуральной форме. Как отразить выплату в форме 6-НДФЛ и нужно ли уведомить налоговиков о неудержанном налоге?
|
§ Величину дохода и исчисленного с него налога следует отразить в стр. 020,040, а в стр. 080 разд. 1 — зафиксировать сумму неудержанного налога. § В разделе 2 данная операция формируется в отдельный блок стр. 100-140 со следующими показателями: ü Стр. 100 — 10.09.2018; ü Стр. 110, 120 — 00.00.0000; ü Стр. 130 — сумма дохода; ü Стр. 140 — 0, т. к. налог фактически не удержан (см. вопрос 2 письма ФНС от 01.06.2016 № БС-4-11/13948@). § По окончании года до 01.03.2019 направьте справку 2-НДФЛ с признаком 2 в ФНС по месту учета и уведомление налогоплательщику о сумме неудержанного налога. |
|
Нужно ли сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению, если головная организация и обособленное подразделение зарегистрированы в одной ФНС, но с разными ОКТМО? |
§ Да, и в этом случае нужно сдать 6-НДФЛ. § Форма 6-НДФЛ подается отдельно по каждому подразделению, даже если они зарегистрированы в одном налоговом органе.
|
|
Нужно ли включать в отчет за 9 месяцев пособие по беременности и родам (БиР), выплаченное 10.09.2018 года? |
§ В отчет за 9 месяцев такое пособие по БиР не включайте. § Пособие по БиР не облагается подоходным налогом. Следовательно, отражение данных выплат в формуляре за 9 месяцев будет ошибочным. |
|
За какой период в отчете нужно отразить больничное пособие по уходу за больным ребенком, начисленное в сентябре, а выплаченное 05.10.2018? |
§ Сумму пособия следует включить в расчет за 2018 год, т. к. фактически налог будет удержан лишь в октябре. Построчное заполнение будет следующим: ü Стр. 100 — 05.10.2018; ü Стр. 110 — 05.10.2018; ü Стр. 120 — 31.10.2018. |
|
Срок сдачи нулевого 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года.
|
§ Если ни один Ваш сотрудник не получил облагаемые НДФЛ доходы, то в таком случае сдавать расчет не надо, ведь компания не является налоговым агентом. Но инспекция об этом не знает, поэтому ее надо уведомить. Иначе есть риск, что налоговики выпишут штраф за несдачу и заблокируют счета. У компании есть 2 способа обезопасить себя: ü можно подать нулевой 6-НДФЛ в те же сроки, как и для заполненного бланка, - не позднее 31 июля 2018 года. ü можно направить в инспекцию письмо с объяснением, почему организация не обязана сдавать расчет. В тексте можно сказать, что компания не начисляла и не выплачивала никаких доходов физлицам, не производила удержаний и не перечисляла налог в бюджет. Напоминаем, что численность сотрудников, которые получили доходы, влияет только на способ сдачи отчетности, а не на сроки. - Если доходы получили 25 и более сотрудников, необходимо сдать электронный расчет. - Если меньше 25 человек – бумажный. За нарушение способа сдачи компания заплатит штраф 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ). |
- Сроки представления отчета в ФНС и штрафы за несвоевременную сдачу формы 6 НДФЛ.
- Форма 6-НДФЛ формируется раз в квартал и направляется в ФНС не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть по итогам 9 месяцев формуляр следует представить налоговикам до 31.10.2018.
- Если налоговый агент по какой-либо причине опоздает, и расчет попадет налоговикам позднее установленного срока, то:
- ФНС выставит санкции за каждый месяц просрочки (полный или неполный) в размере 1 тыс. руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ),
- а также заблокирует расчетный счет, если просрочка превысит 10 дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Торгово-промышленная палата Российской Федерации
Бухгалтеру до 29 октября 2018 года
Заплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль.
Организации, которые платят налог поквартально с перечислением ежемесячных авансовых платежей, должны заплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за IV квартал 2018 года.
Реквизиты использовать следующие:
|
поле |
104 |
105 |
106 |
107 |
108 |
109 |
|
Федеральный бюджет |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
ОКТМО |
ТП |
МС.10.2018 |
0 |
0 |
|
Региональный бюджет |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
ОКТМО |
ТП |
МС.10.2018 |
0 |
0 |
Организации, которые платят налог ежеквартально, должны заплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года.
Реквизиты:
|
поле |
104 |
105 |
106 |
107 |
108 |
109 |
|
Федеральный бюджет |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
ОКТМО |
ТП |
КВ.03.2018 |
0 |
0 |
|
Региональный бюджет |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
ОКТМО |
ТП |
КВ.03.2018 |
0 |
0 |
Организации, которые платят налог ежемесячно, исходя из фактической прибыли, платят налог на прибыль за сентябрь 2018 года:
|
поле |
104 |
105 |
106 |
107 |
108 |
109 |
|
Федеральный бюджет |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
ОКТМО |
ТП |
МС.09.2018 |
0 |
0 |
|
Региональный бюджет |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
ОКТМО |
ТП |
МС.09.2018 |
0 |
0 |
Сдать декларацию по налогу на прибыль.
Организации и предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по налогу на прибыль, которые отчитываются по налогу ежеквартально, сдают декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года.
Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/572.
Сдать сведения о финансовом состоянии организации.
Организации (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых и прочих финансово-кредитных организаций) и их обособленные подразделения со средней численностью сотрудников более 15 человек всех видов экономической деятельности, должны сдать форму № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» за январь–сентябрь 2018 года (месячная).
Форма утверждена Приказом Росстата от 1 августа 2017 № 509, указания по ее заполнению утверждены Приказом Росстата от 22.11.2017 № 772.
До 30 октября 2018 года
Сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года.
Организации и предприниматели – работодатели должны сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года.
Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.
До 31 октября 2018 года
Сдать декларацию по НДПИ за сентябрь 2018 года.
Организации и предприниматели, которые добывают полезные ископаемые, должны сдать декларацию по НДПИ за сентябрь 2018 года.
Форма утверждена Приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.
Сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.
Все налоговые агенты по НДФЛ должны сдать расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.
Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.
Заплатить НДФЛ с отпускных и больничных.
Налоговые агенты по НДФЛ должны заплатить НДФЛ с отпускных и больничных.
Реквизиты в платежках необходимо указать следующие:
|
поле |
104 |
105 |
106 |
107 |
108 |
109 |
|
|
КБК |
ОКТМО |
ТП |
месяц, за который перечисляете налог (например, МС.09.2018) |
0 |
0 |
Торгово-промышленная палата Российской Федерации
